Если вы провели в Испании больше 183 дней за календарный год или ваш центр экономических интересов находится здесь, налоговая (Hacienda) считает вас резидентом и хочет знать обо всех ваших доходах в мире. В 2026 году кампания IRPF идёт с 8 апреля по 30 июня — самое время разобраться, что подавать, когда и сколько вы реально заплатите.
Главное за 30 секунд
- Modelo 100: декларация IRPF за 2025 год подаётся с 8 апреля по 30 июня 2026; при домициляции платежа — до 25 июня.
- Modelo 720: информативная декларация по зарубежным активам свыше 50 000 €. Подаётся до 31 марта; после решения TJUE 2022 драконовские штрафы отменены.
- Modelo 721: отдельная декларация по криптовалютам на иностранных биржах свыше 50 000 €.
- Режим Бекхэма (импатриаты) даёт фиксированные 24% на трудовой доход до 600 000 € в течение 6 лет.
- Конвенция РФ-Испания формально действует, но Россия с августа 2023 в одностороннем порядке приостановила ключевые статьи.
Кто считается налоговым резидентом Испании
Резидентом для целей налогообложения вы становитесь не от того, что у вас есть TIE или padrón, а по фактическим критериям статьи 9 закона об IRPF. Hacienda смотрит на три вещи: сколько дней вы физически провели в Испании, где находится центр ваших экономических интересов и где живёт ваша семья. Достаточно одного основания из трёх.
Классическая ловушка: человек думает, что раз он не подавал заявление о резидентстве, его не заметят. На моей памяти Hacienda находит таких через банковские потоки, школу детей и записи в padrón.
IRPF: ставки в Валенсии в 2026 году
IRPF состоит из двух частей: государственной (общей для всей Испании) и автономной (своей у каждого региона). Сложив их, мы получаем итоговую ставку.
| Доход в год, € | Государственная часть | Автономная часть Валенсии | Итоговая ставка |
|---|---|---|---|
| До 12 450 | 9,5% | 9% | ≈ 18,5% |
| 12 450 – 20 200 | 12% | 12% | ≈ 24% |
| 20 200 – 35 200 | 15% | 15% | ≈ 30% |
| 35 200 – 60 000 | 18,5% | 18,5% | ≈ 37% |
| 60 000 – 140 000 | 22,5% | 22,5% | ≈ 45% |
| 140 000 – 300 000 | 22,5% | 29% | ≈ 51,5% |
| Свыше 300 000 | 24,5% | 29,5% | до 54% |
Сберегательная база (дивиденды, проценты по вкладам, прирост капитала) облагается по отдельной шкале: 19% до 6 000 €, 21% до 50 000 €, 23% до 200 000 €, 27% до 300 000 € и 30% свыше.
Что попадает в базу IRPF
- Зарплата по испанскому или иностранному контракту, включая бонусы и опционы.
- Доход самозанятого (autónomo) после вычета расходов.
- Аренда недвижимости в Испании и за рубежом.
- Пенсии из России, кроме государственных пенсий за военную службу.
- Дивиденды российских компаний, проценты по российским вкладам.
- Прирост капитала от продажи недвижимости в любой стране мира.
Modelo 100: годовая декларация IRPF
Modelo 100 — это и есть та самая «декларация о доходах», которую в Испании сдают каждый год. За 2025 финансовый год кампания идёт с 8 апреля по 30 июня 2026 года через сайт sede.agenciatributaria.gob.es или приложение «Агенция Трибутария».
Сумма к уплате делится на две части без процентов: 60% при подаче, 40% — до 5 ноября 2026 года. Откровенно — это очень удобно, особенно если первый IRPF выходит крупный.
Modelo 720: декларация по активам за рубежом
Modelo 720 — это информативная декларация. Никаких налогов вы по ней не платите, вы просто сообщаете Hacienda, что у вас есть за пределами Испании. Подаётся один раз в первый год превышения порога. Сроки: с 1 января по 31 марта.
Декларация делится на три блока: счета в иностранных банках, ценные бумаги и страховки, недвижимость. Порог по каждому блоку отдельный — 50 000 €.
«После решения TJUE от 27 января 2022 года специальный карательный режим Modelo 720 ушёл в прошлое. Применяется общая Ley General Tributaria: 100 € за каждый недостающий показатель при добровольной просрочке (минимум 1 500 €).»
Modelo 721: криптовалюты
С 2024 года ввели отдельный Modelo 721 — для тех, кто держит криптовалюту на иностранных платформах (Binance, Bybit, Kraken). Порог тот же — 50 000 € по совокупной стоимости на 31 декабря.
Если ваши крипты лежат в горячем кошельке, который вы контролируете сами (Metamask, Ledger, Trust Wallet), Modelo 721 не применяется — это считается самохранением.
Режим Бекхэма
Régimen de impatriados (он же ley Beckham) — особый режим по статье 93 закона об IRPF. Главная фишка: вместо прогрессивной шкалы до 54% вы платите фиксированные 24% на трудовой доход до 600 000 € в год и 47% сверх. Срок действия режима — год переезда плюс пять следующих, итого шесть.
Кто может оформить в 2026
- Не были налоговым резидентом Испании последние 5 налоговых периодов.
- Переезд связан с трудовым контрактом, цифровым кочевничеством или назначением администратором.
- Заявление по форме Modelo 149 подано в течение 6 месяцев со старта alta.
- Работа выполняется фактически в Испании (с 2023 года допускается до 15% за рубежом).
Конвенция Россия-Испания
Конвенция между РФ и Испанией от 16 декабря 1998 года формально не денонсирована. Но в августе 2023 года Россия указом Президента №585 в одностороннем порядке приостановила ключевые статьи в отношении 38 «недружественных» стран — Испания в их числе.
Испания со своей стороны конвенцию не приостанавливала и продолжает её применять. Когда вы как резидент Валенсии получаете дивиденды из России, удержанный там налог по полной ставке вы можете зачесть в испанском IRPF.
| Тип дохода | До приостановки | С августа 2023 | Зачёт в Испании |
|---|---|---|---|
| Дивиденды | 5% или 10% | до 15% | до испанских 19-30% |
| Проценты по вкладам | 5% | до 15% | по сберегательной шкале |
| Роялти | 5% | до 20% | по общей базе IRPF |
| Аренда недвижимости | облагается в РФ | облагается в РФ | зачёт уплаченного |
Типичные ошибки русскоязычных резидентов
- Не показывают пенсию из РФ, считая её «уже обложенной».
- Забывают про доход от аренды квартиры в России.
- Подают Modelo 720, но не Modelo 100.
- Не декларируют криптовалюту на Binance.
- Подают режим Бекхэма с опозданием в 7-8 месяцев.
- Считают, что padrón и резидентство для налоговых целей — одно и то же.
Что дальше
Если вы первый раз подаёте IRPF в Испании, удобнее всего записаться к гестору с опытом работы с российскими резидентами. На первичную консультацию закладывайте 80-150 €, на полное ведение декларации с зарубежными активами — 250-450 €.
